Оценка дебиторской задолженности компании

Оценка имеющейся дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности является необходимой процедурой для того, чтобы сделать всесторонний анализ состояния оборотных средств фирмы. В связи с тем, что именно дебиторская задолженность составляет большую часть оборотных активов, сведения о ее размерах необходимы для того, чтобы была возможность поддерживать экономическую устойчивость предприятия. Надо принимать во внимание, что рыночная стоимость предприятия во многом зависит от дебиторской задолженности, поэтому необходимо применять при этом наиболее подходящую для каждого конкретного случая методику. Такая задолженность еще называется оценкой прав требования.

Необходимость оценки дебиторской задолженности

Указанная процедура является необходимой по целому ряду причин, прежде всего следует отметить то, что задолженность за товар и определенные услуги часто является причиной банкротства предприятия. Оборотные средства на фирме образуются за счет собственных и заемных средств, такой своеобразный круговорот происходит на каждом предприятии. Финансы становятся сырьем, которое, в свою очередь, становится готовым товаром. Такой товар впоследствии реализуется за наличные и безналичные средства.

Основным залогом рыночной эффективности работы предприятия является поддержание наиболее оптимального соотношения объемов текущих активов и соотношения между ними.

Как становится понятно, такая процедура, как оценка дебиторской задолженности, помогает определить не только показатели платежеспособности компании, но и другие факторы, которые оказывают влияние на динамику развития предприятия. С помощью такой процедуры можно оценить тенденции финансового состояния предприятия в будущем.

Каким образом осуществляется процедура, какие при этом выдвигаются требования?

1. Всесторонний и своевременный учет движения финансовых средств и финансовых операций по их передвижениям.
2. Контроль платежно-расчетной дисциплины.
3. Среди требований необходимо отметить выявление данных по поставщикам, которые имеют неоплаченные расчетные документы, просроченные векселя и тем, которые получили коммерческие кредиты. Определяется законность и целесообразность предоставления продукции в долг.
4. Определение качества структуры просроченной задолженности, определение ее доли в общем объеме задолженностей.

Оценка очень важна, так как платежеспособность предприятия и его финансовые перспективы во многом зависят от того, насколько быстро активы способны превратиться в наличность или возвратиться для дальнейшего использования.

Польза оценки такой задолженности

Такая всесторонняя процедура позволяет определить порядок дел в компании. Если дебиторская задолженность увеличивается за счет того, что увеличивается объем производства, то такое положение дел является вполне допустимым, на рыночную стоимость предприятия оно не повлияет отрицательно. Однако в случае значительного снижения прибыли увеличение дебиторской задолженности недопустимо, это может самым негативным образом повлиять на рыночную стоимость предприятия.

Большие объемы таких долгов по расчетам за товары чаще всего являются свидетельством того, что компания активно пользуется товарными займами. Если компания кредитует потребителей своей продукции, то она частично делится с ними своими доходами. Но когда платежи подходят к концу, фирма должна сама прибегать к займам для того, чтобы иметь возможность продолжать свою деятельность, но таким образом увеличивается кредиторская задолженность фирмы, и кредиторы вскоре могут предъявить требования к предприятию.

Для улучшения экономической ситуации на предприятии компания должна способствовать сокращению перехода оборотных средств в дебиторскую задолженность. Иначе говоря, активы предприятия, которые находятся в пользовании других компаний, должны быть сокращены. Если оценить все комплексно, можно найти «болевые точки», таким образом будет увеличено количество оборотных средств предприятия.

Подобная процедура осуществляется с учетом сроков ее появления, формирования, погашения, юридических прав и оснований, на которых была образована такая задолженность. Учитывается и обремененность задолженности штрафами и пеней в разных ситуациях. Российское право определяет дебиторскую задолженность как активы предприятия: как и любой актив, такая задолженность имеет свою цену. Она играет существенную роль, когда осуществляется производственная и предпринимательская деятельность предприятия. Она во многом схожа с векселями или долговыми расписками, они находятся на рынке в свободном хождении.

При оценке дебиторской задолженности учитываются наиболее существенные факторы:

• наличие обеспечения по соответствующим обязательствам;
• наличие требований организации-дебитора, касающихся количества и качества поставленной продукции;
• финансовое состояние дебитора.

В российских условиях необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает тогда, когда переуступаются права требования и анализа финансового состояния предприятия.

http://youtu.be/xOur5tuftzA

Такая задолженность может быть квалифицирована так:

• отсроченная, когда еще не наступил срок исполнения обязательств;
• просроченная, когда уже наступил срок исполнения обязательств.

Необходимо отметить, что рыночную стоимость такой задолженности можно оценить по-разному. Итогом является то, что при оценке финансовой эффективности компании происходят существенные искажения, чего допускать ни в коем случае нельзя.

Когда возникает необходимость в оценке:

1. Когда изучается финансовая эффективность компании.
2. Когда переуступается дебиторская задолженность.
3. Когда обращаются в суд для того, чтобы разрешить имущественные споры, конфликты и взыскать имущество должника.

Этапы осуществления процедуры

1. Предварительный анализ ситуации, необходимо изучить цели и основы. Первым делом изучаются общие характеристики объекта, определяются все возможные конфликты интересов, которые подлежат пристальному рассмотрению. После этого должен быть согласован объем работы, степень глубины анализа и форма, в которой будет представлен результат работы по оценке.
2. Для того чтобы такая процедура была проведена наиболее точно и объективно, нужно произвести сбор определенной информации. Также необходима техническая документация и бухгалтерская отчетность, они получаются от дебиторов.
3. Подвергается тщательному анализу текущая экономическая ситуация для того, чтобы была выявлена действительная стоимость дебиторской задолженности, после чего можно определить ее рыночную стоимость.
4. Необходимо согласовать результаты оценки, после чего формируются итоговые результаты.
5. Наконец, должен быть сформирован отчет о проделанной работе, который должен содержать самую подробную информацию. По результатам этого отчета принимаются соответствующие решения.

Применяемые методы при процедуре

Когда осуществляется такая процедура, необходимо использовать следующие методы или подходы:

• доходный;
• затратный;
• сравнительный.

http://www.youtube.com/watch?v=e1KtRxBNW7o&feature=share

Таким образом становится понятно, что методика может быть разной. Необходимо отметить, что погашение дебиторской задолженности на международном рынке – одна из основ предпринимательской деятельности, она должна быть немедленно исполнена тогда, когда наступают те случаи, которые регламентированы в договоре. Это необходимо, так как в противном случае резко может ухудшиться деловая репутация дебитора, что в свою очередь приведет к тому, что упущенная выгода будет значительно больше, чем сумма задолженности, которая не погашена. Таким образом, дебиторская задолженность в международном бизнесе имеет очень высокую степень ликвидности, поэтому необходимо использовать при такой процедуре самые эффективные методики, поскольку именно такие условия диктует современный рынок.